ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Nos muestra el efectivo, recursos, ingresos, egresos etc., generados o usado en las actividades de la compañía como los son:

-Operación: aquella que afecta el estado de resultado
-Inversión: los cambios de los activos diferentes de las operaciones
-Y financiación: los cambios de los pasivos y en el patrimonio diferente de las partidas operacionales.

(Para tal cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo.)

Presenta en detalle el efectivo recibido o pagado durante un periodo clasificado por las actividades ya mencionadas.

FLUJO DE FONDOS

Nos muestra las variaciones de un año a otro de donde hubo movimientos de recursos y así mismo esos recursos en que fueron utilizados en la compañía también nos indica de donde vienen las cantidades y así mismo en que las utilice y si la empresa es capaz de autofinanciarse externa o internamente.

(+)Fuente: de donde se obtiene el $
(-)Usos: en que se utilizo el $

+pasivo + es una fuente.
+ Patrimonio es una fuente.
-disminución del activo se convierte en una fuente
+ Activo se convierte en un uso

Se debe tener en cuenta:
Utilidad neta es fuente

Depreciación: gastos que generalmente no implican salida de efectivo
Amortización: gastos que generalmente no implican salida de efectivo
Provisiones: gastos que generalmente no implican salida de efectivo

No siempre son fuentes

Gastos pyg: no implican una fuente claro está en daos caso sí.
Depreciación: dinero que no es salida con este recaudo se cuenta como una fuente.
Amortización: salida de dinero derecho que tenemos lo llevamos al Sto.
Provisiones: gastos a futuro (provisión de cuentas salida de dinero a fututo).

Depreciación: si vendemos un activo un uso
Amortización: cuando se incrementan otros gastos diferidos se convierten en un uso.
Provisiones: cuando pagamos cesantías.
Ejemplos:

Fuente:

-Utilidad.
-Depreciación
-Provisiones
-Créditos
-Emisión de capital social
-Vender activos
-Amortizaciones
-Aumento pasivos
-Disminución activos

Usos

-Perdida
-Pagar pasivo
-Compras de activos
-Pagar dividendos
-Requisición de acciones

Capital suscrito y pagado + capital fuente
Superávit + fuente
Reserva legal uso depende de calculo
Revalorización del patrimonio uso
Resultado del ejercicio se toma el del último año
Pago de dividendos depende
Valorizaciones uso activo patrimonio fuente

Otras perspectiva mas clara

Fuente:

1.Activo –
2.Pasivo +
3.Patrimonio +

Usos
1.Activo +
2.Pasivo –
3.Patrimonio-